中国进出口银行


中国进出口银行出口卖方信贷会计核算暂行办法
中国进出口银行


第一章 总 则
一、根据中国人民银行《贷款通则》、财政部《金融保险企业财务制度》、《中国进出口银行会计制度》和《中国进出口银行出口卖方信贷试行办法》的有关规定，制定本暂行办法。
二、本暂行办法适用于我行办理的出口卖方信贷项下的人民币贷款和外汇贷款。
三、该业务会计核算实行权责发生制原则，并按币种和合同规定设置分户账，进行明细核算。

第二章 科目设置
根据出口卖方信贷业务会计核算的需要，特设置以下会计科目：
一、“121 人民币短期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以内（含一年）的人民币出口卖方信贷贷款。
二、“122 人民币中长期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以上的人民币出口卖方信贷贷款。
三、“123 外汇短期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以内（含一年）的外汇出口卖方信贷贷款。
四、“124 外汇中长期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以上的外汇出口卖方信贷贷款。
五、“141 应收利息”一级科目，核算按照权责发生制原则在结息日计算的当期应收贷款利息和收回的贷款利息，余额在借方，为贷款企业的托欠利息。该科目下设两个二级科目：141—01应收境内利息；141—02应收境外利息。
六、“501 利息收入”一级科目，下设：
“501 利息收入—01 人民币短期贷款利息收入”二级科目；
“501 利息收入—02 人民币中长期贷款利息收入”二级科目；
“501 利息收入—03 外汇短期贷款利息收入”二级科目；
“501 利息收入—04 外汇中长期贷款利息收入”二级科目。

第三章 开立账户
企业凭签订的借款合同到财会部门办理贷款开户手续。财会部门根据企业提交的签样卡，经审查后开立贷款账户。对于北京地区贷款企业应在本行开立一般性存款账户，由企业填写“开立存款账户申请书”，提交签样卡，审核后开立相应存款账户，财会部门根据借款合同监督用款。

第四章 贷款发放和收回的会计核算
财会部门收到经过规定程序批准后的出口信贷用款审批单、贷款借据和信贷资金领用表，进行认真审核，无误后办理贷款开户手续。
一、借款人在本行开有一般性存款账户的，贷款发放时先将款项存入该借款人在本行的存款账户，财会部门根据贷款审批单、借据、头寸表，作如下会计分录：
借：贷款科目——某借款人
贷：221 进出口企业活期存款——某借款人
或222 进出口企业定期存款——某借款人
用款时，财会部门收到借款人填制的经信贷部门审核无误的转账汇款申请书，并根据借款合同审查同意后，将款项通过本行代理行转汇到该借款人的约定账户。财会部门根据汇款申请书第一联及银行汇款回单作如下会计分录：
借：221 进出口企业活期存款——某借款人
或222 进出口企业定期存款——某借款人
贷：112 存放国内同业款项
或114 存放国外同业款项
二、借款人在本行无一般性存款账户的，财会部门直接将款项按照上述程序汇予借款人在当地银行开立等结算账户，会计分录：
借：贷款科目——某借款人
贷：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
三、贷款到期前一个月，信贷部门向企业及财会部门递交“贷款到期通知单”。贷款到期，企业通过其开户银行（在非本行代理行开立账户的借款企业同时通知有关代理行），将贷款本金汇入我行指定账户，财会部门凭银行回单进行账务处理，会计分录：
借：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
贷：有关贷款科目——某借款人
电脑部门根据用款期限、还款日期计算清户利息，由信贷部门通知企业，同时作如下会计分录：
借：141 应收利息——有关子目
贷：501 利息收入——有关子目
收到企业汇划的利息后，会计分录：
借：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
贷：501 利息收入——有关子目

第五章 计收利息的会计核算
一、原则
根据中国人民银行和财政部的有关规定，以及我行《关于印发〈关于出口卖方信贷利息计息办法的若干规定〉的通知》（进出银计发〔1996〕第303号），按照权责发生制原则，对人民币、外汇贷款实行按季度结息：按季根据借款本金、用款期限及利率计算应收利息，计入当期
收入，收到企业的利息时，冲减应收利息。对于不能按时偿还贷款利息的企业，根据中国人民银行银发（1995）237号《关于调整贷款利率后有关计息办法的通知》和我行《关于计收复利有关规定的通知》（进出银计发〔1997〕第47号）的规定，计收复利。
二、操作程序
每季末月份20日为本行规定的贷款结息日。信贷部门应在结息日前十天将需调整利率的借款合同书面通知财会部门。财会部门于结息日的次日作如下会计分录：
借：141 应收利息——有关子目
贷：501 利息收入——有关子目
财会部门收妥企业汇划的利息，审核无误后，凭银行回单作如下会计分录：
借：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
贷：141 应收利息——有关子目
同时，将加盖“转讫章”的利息回单交企业凭以入账。
应收利息按照贷款企业、设卡片账进行明细管理。

第六章 档案管理
与贷款有关的会计资料作为重要会计档案，由中国进出口银行财会部指定专人妥善保管。
一、每季度贷款利息清单在结息工作结束后，专卷保管。
二、出口信贷用款审批单、贷款借据和信贷资金领用表作为附件，随传票装订入库。
三、开户签样卡、开户申请书存入专卷备查。合同执行完毕，单独保管，定期按照企业编号装订入库保存。

第七章 附 则
本办法自批准之日起执行。本办法由中国进出口银行财会部负责修改、解释。



1997年12月24日
河北省人大常委会


河北省食盐加碘防治碘缺乏病监督管理条例
河北省人大常委会


（1992年12月19日河北省第七届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过 1992年12月19日公布 自1993年1月1日起施行）


第一条 为防治碘缺乏病，确保碘缺乏病区公民和后代的健康，提高人口素质，根据国家有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 碘缺乏病是地方性甲状腺肿、地方性克汀病等疾病的总称。食盐加碘是防治碘缺乏病的有效措施。必须对碘缺乏病区公民供应加碘食盐，病区公民必须按要求食用碘盐。
第三条 各级人民政府应当加强对食盐加碘防治碘缺乏病工作的领导，负责组织本条例的实施。
各级卫生行政部门主管碘缺乏病防治工作。
各级盐业、供销、工商行政管理、税务、物价、公安、司法、财政、交通、医药等部门按照各自职责，落实食盐加碘防治碘缺乏病的任务。各级文化、新闻出版、广播电视、教育等部门应当加强碘缺乏病防治知识的宣传教育，增强公民的自我保健意识。
第四条 碘盐加工由省盐业部门根据碘缺乏病区调盐计划统一安排，实行食盐产地集中加碘。
储备盐、计划内蒙青盐和经盐业行政主管部门批准转作食盐的其他盐在碘缺乏病区销售时，必须由县以上供销合作社所属食盐经营单位负责加碘。
第五条 食盐加碘所需的碘剂由省医药部门调拨供应。购置碘剂的款项由省卫生行政部门在卫生事业费中列支。供应本省的食盐加碘加工费用，由省财政部门拨款解决。
食盐加碘用的碘剂不得转卖或者挪作他用。
第六条 加碘食盐的碘含量，必须符合省卫生行政部门依据国家规定制定的标准。
第七条 负责食盐加碘的单位应当有专用厂房、设备和仓库，配备操作人员并严格执行各项操作规程，做到有检测、有记录、有标记，碘盐达不到规定的加碘含量标准不得出库、出厂（场）销售。
碘盐应当实行包装，包装材料应当符合密封、无毒、卫生的要求。
第八条 铁路、交通运输部门应当将碘盐列为重点运输物资，及时安排计划，按时运达。
运输碘盐的车辆、船只、装卸工具和场地，必须符合卫生要求，不得与农药、化肥及其他有毒、有害物质同载运输，严禁散装、散运。零售点进货时，必须使用专用周转箱（袋）。
第九条 碘盐加工、批发单位和零售点应当保持合理的储存量，存放碘盐应当做到密闭、干燥、安全、卫生。碘盐应当有标记，碘盐和非碘盐应当分库或者分垛存放。
第十条 碘缺乏病区必须销售加碘食盐。在碘缺乏病区生产、加工并销售的食品和副食品凡需添加食盐的，一律使用碘盐。
第十一条 碘盐的批发业务，由县以上供销合作社所属的食盐经营单位经营。
碘盐的零售业务，由县（市、区）供销合作社和经同级卫生、供销部门同意，工商行政管理部门批准的零售点经营。
碘盐的管理和经销人员，应当掌握必要的食盐加碘防治碘缺乏病知识，对碘盐逐批进行碘含量的检测。
必须保证碘盐的市场供应。
第十二条 对经济区和行政区划分不一致的碘缺乏病区，按经济区划归口负责安排碘盐供应。
第十三条 严禁任何单位和个人以任何方式在碘缺乏病区贩卖非碘食盐；严禁将工业用盐充作碘盐销售；严禁挪用碘盐到非碘缺乏病区销售或者充作其他用途。
第十四条 县以上卫生行政部门负责食盐加碘防治碘缺乏病的监督工作。其主要职责是：
（一）确定病区范围，为碘盐加工、运输、经营和医药等部门提供计划依据；
（二）对碘盐加工、运输、储存、销售、食用等环节进行督查和碘含量监测；
（三）指导碘盐加工、销售单位开展检测，把好质量关；
（四）监测碘缺乏病防治效果，提出改进意见；
（五）协助有关部门搞好碘盐产、供、销的管理和稽查工作。
县以上地方病防治机构或者卫生防疫机构设碘盐监督员。碘盐监督员由合格的专业人员担任，持省卫生行政部门统一制发的证件执行任务。
第十五条 各级人民政府或者卫生行政、盐业行政等部门，应当对在食盐加碘防治碘缺乏病工作中作出贡献的单位和个人，予以表彰或者奖励。
第十六条 违反本条例第四条、第五条第二款、第六条、第七条、第八条第二款、第九条、第十条、第十一条规定的，由卫生行政部门视情节轻重，给予以下行政处罚：
（一）责令追回已售出的食盐并负担补碘所需的费用；
（二）罚款二十元以上，三万元以下；
（三）责令限期改进；
（四）向有关部门建议取消其碘盐生产或者经销业务。
罚款在五千元以上的，必须经县以上人民政府批准。各项处罚可以单独或者合并使用。
第十七条 违反本条例第十三条规定的，由卫生、盐业行政、工商行政管理、税务部门依照有关规定，责令停止销售，补税，没收违法盐斤、非法所得，可以并处货值额五倍以内的罚款。造成中毒事故或者致人伤、残、死亡的，由司法机关依法追究其刑事责任。
第十八条 拒绝、阻碍碘盐监督、管理人员依法执行公务的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定予以处罚。情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。
第十九条 碘缺乏病区的单位或者公民擅自购买、食用非碘食盐的，由地方病防治机构或者卫生防疫机构采取补救措施，酌情令其负担所需费用，并给予批评教育。
第二十条 当事人对行政处罚不服的，可以自接到处罚决定通知书之日起十五日内向作出处罚决定的上一级行政主管部门申请复议，上一级行政主管部门应当在收到复议申请之日起两个月内作出复议决定。申请人对复议决定不服的，可以自收到复议决定通知书之日起十五日内向人民法
院起诉。逾期不申请复议又不履行的，由作出处罚决定的行政主管部门申请人民法院强制执行。
第二十一条 本条例执行中的具体问题由省卫生厅负责解释。
第二十二条 本条例所称“以上”、“以下”、“以内”均含本级、本数。
第二十三条 本条例自1993年1月1日起施行。



1992年12月19日